物资部关于物资系统内部审计工作程序
物资部
物资部关于物资系统内部审计工作程序
物资部
第一条 根据《物资系统内部审计工作暂行规定》的要求，为了实现内部审计工作经常化、制度化、规范化，更有效地行使和发挥内部审计监督和参谋作用，特制定本程序。
第二条 物资系统内部审计工作程序，是开展审计工作所必须遵循的工作步骤、内容要求、组织方法和取证原则。审计工作的程序包括准备、实施、终结三个阶段。对重要的审计项目，可进行后续审计。
第三条 审计工作的准备阶段：
一、编制审计计划。编制审计计划的依据是，本单位定期的、经常的、专项的审计项目，上级审计机构或国家审计机关下达的任务，领导交办的或临时确定的审计项目。审计计划应按年编制，经领导批准后组织实施，并报送上级审计机构和同级国家审计机关。
二、制订审计工作方案。审计机构根据审计计划，确定审计对象，制订审计工作方案，组成审计工作小组，下达审计任务书，指定审计负责人，明确审计任务、目标、时间和人员。《审计任务书》见表式1。
审计小组根据审计任务，对被审计单位进行审前调查，并在此基础上制订作业计划，确定审计要点、步骤方法和工作进度。《审计作业计划》见表式2。
三、发出审计通知书。根据审计方案，审计机构向被审计单位发出《审计通知书》，正式通知被审计单位做好准备，提供有关文件、会计凭证、帐册和报表等资料，并为审计小组提供必需的工作条件。《审计通知书》见表式3。
第四条 审计工作的实施阶段：
一、检查。根据审计作业计划，对被审计单位的帐目、凭证、报表、实物以及内部控制制度等进行深入的检查。
二、对内部控制制度进行评价。审计过程中，对被审计单位的有关内部控制制度，是否健全、完善，作出客观公正的评价。
三、取证、分析和编制审计工作底稿。
1．取证。对审计中检查出的问题，要做好审计记录，复制有关凭证、帐页和资料。对于需要从外单位取得证明材料，还可进行函询调查，并取得有关单位、人员签字盖章，用以作为确定审计结论的依据。审计证据包括实物证据、文件证据、口述记录和分析数据等。《审计工作记录》
见表式4、《审计调查表》见表式5、《审计调查函件》见表式6。
2．分析。根据取得的审计证据，应进行研究分析，判明证据是否完备，问题的主要情节和性质是否清楚。
3．编制审计工作底稿。根据审计证据和分析的结果，按照查出的问题，分别编制《审计工作底稿》。《审计工作底稿》见表式7。
第五条 审计工作的终结阶段：
一、编写审计报告。根据审计工作底稿的内容，进行综合、整理、研究，由审计小组负责人编写《审计报告》，报告内容包括：对被审计单位经营管理情况的评价，审计发现的主要问题，处理意见和改进建议。《审计报告》应送被审计单位征求意见。如意见不一致，仍按审计小组的意
见编写《审计报告》，并将被审计单位的意见一并附上。经本单位领导审核批准后，再由审计小组负责人据以编写审计结论和决定。《审计报告》见表式8。
二、下达审计结论和决定。《审计结论和决定》经过领导批准后，即向被审计单位下达，并通知被审计单位按决定执行。被审计单位对处理决定如有异议，可向上级主管部门或上级审计机构进行反映。在未改变审计决定前仍应执行原决定。《审计结论和决定》见表式9。
《审计结论和决定》与《审计报告》除抄送有关部门外，重要的审计项目，还应报送上级审计机构和同级审计机关。
第六条 归档。每个项目审计结束后，应将审计记录、证明材料、工作底稿、审计报告、审计结论和决定等材料，分别进行整理，装订成册，立案归档。
第七条 后续审计。对有些主要的审计项目，在作出《审计结论和决定》后的一定时期内，审计机构可派员对被审计单位执行情况进行后续审计。在后续审计中，如发现新的重大问题，按审计程序重新进行审计。
第八条 本程序规定的表式，各单位可结合实际情况参照执行。
第九条 本程序自一九八九年四月一日起实行。
（附表式略）
1989年3月13日
安徽省股份合作制企业登记管理暂行办法
安徽省人民政府
安徽省股份合作制企业登记管理暂行办法
安徽省人民政府
第一条 为了确认股份合作制企业的经营资格，规范股份合作制企业登记行为，促进股份合作制企业健康发展，根据有关法律、法规，结合本省实际，制定本办法。
第二条 本省行政区域内股份合作制企业的设立、变更、注销，应当按照本办法规定办理企业登记。
本办法所称股份合作制企业，是指以企业职工出资入股为主或者全部由企业职工出资入股，合作劳动，民主管理，实行按劳分配与按股分红相结合的企业法人。
第三条 股份合作制企业依法经核准登记，领取营业执照后，方可在核准的登记事项内从事经营活动。
第四条 地方各级工商行政管理部门（以下简称企业登记机关）负责本辖区内的股份合作制企业登记。
第五条 设立股份合作制企业，除应当具备企业法人登记的有关条件外，还应当具备下列条件：
（一）企业职工股东人数不少于企业职工总数的2／3，其出资额（包括企业职工集体股）不少于企业注册资本的50％；
（二）企业内部实行职工股东大会制度，职工股东大会由全体职工股东组成，表决方式实行1人1票或者由企业章程规定；
（三）实行按劳分配与按股分红相结合的分配方式。
第六条 国有企业、集体企业改制设立股份合作制企业，应当经资产所有人和职工（代表）大会同意，并报县级以上地方人民政府有关部门批准，依法进行清产核资，界定企业产权，明确债权债务关系。
第七条 股份合作制企业的登记事项包括：股份合作制企业的名称、住所、法定代表人、企业类型、经营范围、经营方式、注册资本、经营期限、股东名称或者姓名。
第八条 设立股份合作制企业，应当由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人持投资协议书向企业登记机关申请名称预先核准。
投资协议书应当包括下列内容：
（一）投资人的名称或者姓名、住所；
（二）投资数额、投资方式、缴纳期限；
（三）设立企业拟用名称、经营范围和组织形式；
（四）受委托办理核准登记人的姓名及身份证明。
投资人应当在投资协议书上签名或盖章。
第九条 企业登记机关应当在受理申请后10日内作出核准或者不予核准的决定；核准登记的，应当发给企业名称预先核准通知书。
第十条 股份合作制企业应当制定企业章程，其内容包括：
（一）企业的名称和住所；
（二）企业的经营范围；
（三）股东名称或者姓名、出资方式、出资额；
（四）注册资本及股权设置；
（五）股东权利和义务；
（六）法定代表人的产生方式及其职权；
（七）企业组织机构及议事规则；
（八）财务管理制度和利润分配及亏损分担办法；
（九）企业终止事由及债权、债务处理办法；
（十）章程修订程序；
（十一）需要规定的其他事项。
第十一条 股份合作制企业申请设立登记，应当提交下列文件：
（一）股东（代表）大会签署的登记申请书；
（二）企业章程；
（三）法定验资机构出具的验资证明；
（四）法定代表人的身份证明和任职证明；
（五）企业名称预先核准通知书；
（六）住所或者经营场所的使用证明；
（七）法律、法规规定的其他文件。
第十二条 企业登记机关应当在受理申请后30日内，作出核准登记或者不予登记的决定；核准登记的，应当发给企业法人营业执照。
第十三条 股份合作制企业的营业执照签发之日，为股份合作制企业的成立日期。
第十四条 股份合作制企业设立分支机构的，应当向分支机构所在地的企业登记机关申请设立登记。
第十五条 分支机构的登记事项应当包括：分支机构的名称、经营场所、经营范围、经营方式和分支机构负责人的姓名。
分支机构的经营范围和经营方式不得超出股份合作制企业的经营范围和经营方式。
第十六条 股份合作制企业申请设立分支机构，应当向企业登记机关提交下列文件：
（一）分支机构设立登记申请书；
（二）法定代表人签署的设立分支机构的决定书；
（三）股份合作制企业营业执照复印件；
（四）分支机构负责人的身份证明；
（五）经营场所的使用证明。
第十七条 股份合作制企业登记事项发生变更，应当于作出变更决定或者变更事由发生之日起30日内，向企业登记机关申请变更登记。减少注册资本的，应当自决定作出之日起90日后申请变更登记，并提交企业在报纸上登载减少注册资本公告的有关证明和企业债务清偿或者债务担
保情况的说明。
第十八条 股份合作制企业申请变更登记，应当向企业登记机关提交下列文件：
（一）法定代表人签署的变更登记申请书；
（二）股东大会签署的变更决定书或者变更事由发生的证明文件；
（三）涉及企业章程内容的，应当提交修改后的企业章程。
第十九条 企业登记机关应当在受理申请后30日内，作出核准变更登记或者不予变更登记的决定。
股份合作制企业变更登记事项涉及营业执照载明事项的，企业登记机关应当换发营业执照。
第二十条 股份合作制企业因歇业、被依法责令关闭、宣告破产或者其他原因终止营业的，应当向企业登记机关办理注销登记。
股份合作制企业在办理注销登记前，应当依法成立清算组，做好债权债务清理工作，并在清算结束之日起30日内，向企业登记机关办理注销登记。
第二十一条 股份合作制企业办理注销登记，应当提交下列相应的文件：
（一）法定代表人签署的注销登记申请书；
（二）股东大会的决议、法院破产裁定书或者行政机关责令关闭的批准文件；
（三）清算组出具的债权债务清理完结的证明文件；
（四）营业执照正、副本；
（五）法律、法规规定的其他文件。
股份合作制企业办理注销登记时，应当一并办理分支机构的注销登记手续。
第二十二条 经企业登记机关注销登记，股份合作制企业终止。
第二十三条 股份合作制企业的年度检验和证照管理，按照《中华人民共和国企业法人登记管理条例》的规定执行。
第二十四条 股份合作制企业违反本办法规定的行为，由工商行政管理部门按照《中华人民共和国企业法人登记管理条例》的规定处罚。
第二十五条 企业登记机关的工作人员滥用职权、徇私舞弊、收受贿赂、侵害股份合作制企业合法权益的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十六条 本办法应用中的具体问题，由省人民政府工商行政管理部门负责解释。
第二十七条 本办法自发布之日起施行。
1999年9月17日
