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中国建设银行


中国建设银行关于印发《中国建设银行责任会计制度施行办法（试行）》的通知
中国建设银行



建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
为加强内部管理，明确经营责任，强化财务约束，提高经济效益，总行于1995年6月以建总发字（1995）第68号文印发了《中国人民建设银行责任会计制度试行办法》，并在有些分行进行了试点，取得了较好的效果，但也暴露出责任会计制度设计中存在的一些问题。为规范
各级行试行责任会计制度的办法，总行在总结试点行经验的基础上，重新修订了《中国建设银行责任会计制度施行办法（试行）》，并经1996年4月11日中国建设银行第12次行务会议讨论通过。现予印发，请各分行按照全国建设银行财会会议要求组织试行。


（1996年4月11日中国建设银行第12次行务会议通过）

第一章 总 则
第一条 建立责任会计制度的目的
为适应社会主义市场经济，加速我行向商业银行转化，强化内部管理，明确经营责任，建立部门核算机制，努力增加收入，严格控制成本费用支出，促进全行经济效益的稳步增长，特制定本办法。
第二条 责任会计的内容
责任会计是分解效益指标，落实责任部门，编制责任预算，对责任预算的执行过程进行核算与控制，对责任预算的执行结果进行分析、考核，实施奖罚的内部管理制度。
第三条 责任会计的管理体制
责任会计实行“统一领导、预算控制、分部门核算、定期考核、分配挂钩”的管理体制。
第四条 建立责任会计制度应遵循以下原则
（一）一致性原则。各责任部门的工作目标与全行整体工作目标相互衔接，保持一致。
（二）可控性原则。责任会计中的责任者只对其可控制的成本、收入、利润等指标负责。
（三）内部结算原则。责任部门之间相互提供资金或劳务，进行内部结算，结转责任成本，清晰完整地反映责任部门的经营业绩。
（四）责、权、利相结合的原则。各部门的责任要明确，权力适当，利益与经营效益衔接，奖优罚劣。
（五）定期考核原则。责任部门根据一定时期内责任预算执行情况，通过对比分析，总结经验，发现问题，改进工作，并及时向上报告。责任会计领导小组对责任部门的责任预算执行情况，进行定期考核，按期兑现奖罚政策。

第二章 责任会计的组织形式
第五条 责任会计的组织结构为
第一层 责任会计领导小组；
第二层 责任会计管理中心；
第三层 责任部门。
第六条 责任会计领导小组由行长、分管行长、责任部门负责人组成，其主要职责是：领导全行责任会计工作，根据上级行下达的经营效益目标，确定、分解本级行的经营效益指标，协调、处理、仲裁责任会计实施过程中出现的问题；审查核批责任预算及考核奖惩方案，督促责任部门
完成各项责任指标；对本行经营效益负责。
第七条 责任会计管理中心是责任会计领导小组的常设办事机构，与会计部门合署办公。其主要职责是：编制汇总全行的责任预算，制定责任会计核算办法，协调全行责任会计的日常管理，指导各部门的责任会计工作；审查汇总各部门的责任会计报表；对责任预算的执行情况进行检查
监督，并对责任会计工作进行分析和评价，提出考核奖惩方案。
第八条 责任部门的划分
根据我行现行职能部门的设置，全行责任部门分为五大类：会计部门、计划部门、信贷部门、筹资部门、其他部门。
各部门的责任，由各级行根据部门的职能、任务分别确定，一般确定原则是：
会计部门：根据上级行下达的主要效益目标，拟定本行的经营效益指标，履行责任会计管理中心职责，编制并执行本部门的责任预算，搞好本部门的责任会计核算工作。
计划部门：根据上级行下达的信贷计划，拟定本行的存贷款及资金计划；编制和执行本部门责任预算，分析资金营运状况，匡算头寸，灵活调度资金，监督执行国家利率政策，压缩不合理的低收益和无收益资金占用，提高资金使用效率；按时收回借出资金和利息，审核借入资金和利息
支出；准确清算调拨资金利息收支；负责本部门责任会计核算工作。
信贷部门：编制并执行本部门责任预算，执行国家存贷款利率政策，组织吸收存款，努力降低筹资费用；负责贷款的发放和本息的收回，强化贷款管理，努力提高信贷资产质量，压缩催收贷款和逾期贷款，积极催收挂帐利息和应收利息，加速信贷资金的周转，提高贷款利息实收率；负
责本部门责任会计核算工作。
筹资部门：编制并执行本部门的责任预算；执行国家存款利率政策，组织吸收存款，努力节省筹资费用，优化负债结构，降低筹资成本；适时适量确定储蓄所备付金，控制本部门的费用支出，负责本部门的责任会计核算工作。
其他部门：编制并执行本部门的责任预算，搞好本职工作，节约费用开支，降低管理成本，负责本部门责任会计核算工作。有会计、资金及存贷款业务的部门，如：国际业务部、房信部等部门，同时参照会计、计划、信贷、筹资部门的责任，承担本部门相应的责任。
第九条 以上各责任部门应根据实际工作需要及业务量的大小，设1－2名兼职责任会计人员。

第三章 内部资金价格
第十条 内部资金价格是指行内部门往来资金价格（行内各责任部门之间的资金转移价格）。在责任会计体系中，每一个责任部门都是相对独立的，为分清经济责任，各责任中心之间的资金往来，要按照一定的价格进行计价结算。这种计价结算，并不动用货币资金，只是对各部门占用
资金所花费成本或提供资金取得收益的一种计量。内部资金价格是编制责任预算的基础，一般由计划部门根据利率水平、历史资料、当年的实际情况及其他相关因素进行测算，报责任会计领导小组审定。
第十一条 内部资金价格的确定原则
内部资金价格的确定应充分考虑到资金的结构、性质、用途以及现行利率政策、融资市场利率水平等因素，兼顾各责任部门的利益，防止因价格不合理而造成的内部分配不公。一般而言，对于存款与贷款、企业存款与储蓄存款、经营性资金占用与非经营性资金占用、以及系统内外往来
、借入或借出的资金等都应分别制定相应的内部利率。
第十二条 内部资金价格的种类
买入资金价格包括计划部门向其他责任部门买入的储蓄存款资金价格、企业存款资金价格以及其他资金价格；
卖出资金价格包括计划部门卖给信贷部门的资金（信贷资金贷款）价格及卖给其他部门的经营性和非经营性资金价格。

第四章 责任预算的编制
第十三条 责任预算就是根据各部门的分工情况，将全行的各项效益指标分解落实到各个责任部门，由责任部门编制财务收支计划，从而形成的一种部门预算。它既是责任部门的工作目标，又是考核评价其工作业绩的基本依据。
第十四条 责任预算的编制与核定依据
（一）国家关于金融、财会工作方面的政策、法规；
（二）年度信贷计划、财务计划、劳资计划及其他工作计划；
（三）历史资料及其他相关因素；
（四）当年的实际情况。
第十五条 责任预算的编制程序
（一）各责任部门根据责任预算的编制依据及本部门的实际情况，编制本部门的责任预算报责任会计管理中心；
（二）责任会计管理中心根据财务计划、内部定价及部门费用预算，审查各责任部门的责任预算并汇总，报责任会计领导小组审批；
（三）责任会计领导小组审定全行及各责任部门的责任预算，并正式下达各责任部门执行。
第十六条 责任预算的内容
责任预算由责任预算指标及其编制指标的有关依据组成。
（一）各部门责任预算指标的确定原则
责任预算指标应简洁、具体、明确，以定量指标为主；符合平均先进的原则，既不能太高，也不能太低；具有可控性和整体性，并与各部门的责任范围相符。
（二）各部门责任预算指标的设置
根据我行分工情况，各责任部门一般应分别设置以下指标：
会计部门：内部利润、部门费用。
计划部门：内部利润、部门费用、资金利用率、融资利润。
信贷部门：内部利润、部门费用、存款费用率、贷款利息实收率、贷款逾期率。
筹资部门：内部利润、部门费用、存款费用率、存款备付率。
其他部门：内部利润、部门费用。
内部利润和部门费用指标为基本指标，各部门均应设置，以充分体现责任会计的效益性原则。其他指标为专用指标，各级行可根据管理要求和本行实际灵活掌握。如有吸存任务的其他各部门，均可加设存款费用率等指标。
责任预算指标的计算：贷款利息、投资收益等资金运用的收入，以收付实现制为基础；其他各项收支，原则上以权责发生制为基础。
第十七条 部门责任预算的编制方法
各部门的责任预算，根据责任会计领导小组设置的责任指标逐项计算、编制。一般方法为：
（一）会计部门责任预算的编制
1．内部利润：
（1）内部利润＝部门收入－部门支出
（2）部门收入＝部门往来利息收入＋手续费收入＋贴现收入＋其他营业收入
部门往来利息收入＝部门转出资金平均余额×利率
手续费收入、贴现收入、其他营业收入在上年实际水平的基础上测算。
（3）部门支出＝存款利息支出＋部门往来利息支出＋部门费用
存款利息支出＝（上年各项存款实际余额＋本年计划新增存款平均余额）×加权平均利率
部门往来利息支出＝占用资金平均余额×利率（此利率为会计部门向计划部门买入资金价格）
2．部门费用：
根据历史水平、本年的实际情况及人员、业务量等测算、编制。
（二）计划部门责任预算的编制
1．内部利润：
（1）内部利润＝部门收入－部门支出
（2）部门收入＝人民银行往来利息收入±计划内上存或借款利息收支＋部门往来利息收入＋结余资金利息收入＋投资收益
人民银行往来利息收入＝预计一般性存款平均余额×（法定缴存率＋备付率）×利率
计划内上存或借款利息收支＝计划内上存资金或借款资金平均余额×利率
部门往来利息收入＝∑其他责任部门的部门往来利息支出
结余资金利息收入＝结余资金平均余额×利率（此利率可比照融资市场拆借利率或人民银行存款利率执行）
结余资金平均余额＝预计一般性存款平均余额×（1－法定缴存率－备付率）±计划内上存资金或借款资金平均余额－贷款平均占用额－投资平均余额＋其他资金来源－其他资金占用。
贷款平均占用额＝年初贷款余额＋本年平均计划新增额
投资收益＝对外资本性投资平均余额×核定的投资回报率＋证券投资平均余额×核定的证券投资收益率
（3）部门支出＝部门往来利息支出＋部门费用
部门往来利息支出＝∑其他责任部门的部门往来利息收入
2．部门费用：（同会计部门）
3．其他指标：
（1）资金利用率＝〔贷款余额＋外币占款＋上存资金（含经营调节基金）＋净拆出资金＋对外投资＋人民银行准备金＋人民银行备付金〕／（一般性存款＋净拆入资金＋占用上级行信贷资金）×100％
（2）融资利润＝金融企业往来利息收入－金融企业往来利息支出（不含行内部门往来利息收支）
（三）信贷部门责任预算的编制
1．内部利润：
（1）内部利润＝部门收入－部门支出
（2）部门收入＝贷款利息收入＋部门往来利息收入
贷款利息收入＝部门应收利息×核定的部门利息实收率
某贷款科目应收利息＝（年初贷款余额＋本年平均计划新增额－本年平均收贷额）×该科目贷款利率（按年限分档次计算）
部门应收利息＝∑该部门各贷款科目应收利息
部门往来利息收入＝部门转出存款平均余额×利率（此利率为计划部门买入信贷部门存款的资金价格）
（3）部门支出＝部门存款利息支出＋部门往来利息支出＋营业税及附加＋呆帐坏帐准备金支出＋部门费用
部门存款利息支出＝（上年部门存款实际余额＋本年部门存款平均计划新增额）×利率（即部门存款平均付息率，此利率根据部门存款的结构情况加权求得）
部门往来利息支出＝信贷资产及应收利息平均余额×利率（此利率为信贷部门占用计划部门信贷资金的价格）
营业税及附加按贷款利息收入乘税率求得。
呆帐、坏帐准备金支出分别按贷款余额和应收利息余额乘以提取率求得。
2．部门费用：（同会计部门）
3．其他指标：
（1）存款费用率＝部门费用／部门存款平均余额×100％
（2）贷款利息实收率＝（利息收入－应收利息本年新增数）／（利息收入＋待转营业收入本年增加）×100％
（3）贷款逾期率＝逾期贷款平均余额／贷款平均余额×100％
（四）筹资部门责任预算的编制
1．内部利润：
（1）内部利润＝部门收入－部门支出
（2）部门收入＝部门往来利息支出
部门往来利息收入＝筹资部门转出资金平均余额×利率（此利率为计划部门买入筹资部门资金的价格）
（3）部门支出＝存款利息支出＋手续费支出＋部门费用
存款利息支出＝（上年存款实际余额＋本年平均计划新增额）×利率（此利率根据上年实际存款结构及本年目标存款结构加权求得）
储蓄存款的保值贴息支出可不列入内部利润考核
手续费支出＝代办储蓄存款平均余额×代办费率
2．部门费用：（同会计部门）
3．其他指标：
（1）存款费用率＝部门费用／部门存款平均余额×100％
（2）存款利用率＝1－库存现金／部门存款平均余额×100％
筹资部门的外币储蓄可参照以上方法单独编制责任预算。
（五）其他部门责任预算的编制
根据责任会计领导小组设置的责任预算指标，参照以上各部门的方法编制。

第五章 责任会计的核算
第十八条 责任会计的核算方法
责任会计的核算部分，各级行可根据具体情况，实行责任会计与财务会计并行的“双轨制”模式，也可以将两者结合起来实行“单轨制”。为了简化核算手续，责任会计一般采用单式记帐法，以收付为记帐符号。
第十九条 各责任部门的核算内容
第二十条 责任会计的帐务处理程序
（一）经费责任会计根据全行的财务经费帐按责任部门设置明细帐户，对直接费用分项核算，对间接费用逐月分摊，月末编制《部门费用明细表》（见附式三）一式若干份，分别传递给有关责任部门，各责任部门则根据《部门费用明细表》每月登记一次本部门的部门费用帐（或以表代
帐）。
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜ 责任资金 ｜ 财务收入 ｜ 财务支出 ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜部门往来利息收入 ｜部门存款利息支出 ｜
｜ 会计部门 ｜ 部门一般存款｜手续费收入、其他营 ｜部门费用 ｜
｜ ｜ 其他资金 ｜业收入、贴现利息收 ｜部门往来利息支出 ｜
｜ ｜ ｜入 ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 行内部门转移｜金融往来利息收入 ｜金融往来利息支出 ｜
｜ 计划部门 ｜ 资金 ｜部门往来利息收入 ｜部门往来利息支出 ｜
｜ ｜ 金融企业往来｜投资收益 ｜部门费用 ｜
｜ ｜ 资金 ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 各项贷款 ｜贷款利息收入 ｜企业存款利息支出 ｜
｜ 信贷部门 ｜ 应收利息 ｜部门往来利息收入 ｜部门往来利息支出 ｜
｜ ｜ 企业性存款 ｜ ｜呆帐坏帐准备金 ｜
｜ ｜ ｜ ｜营业税及附加 ｜
｜ ｜ ｜ ｜部门费用 ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ 储蓄存款 ｜ ｜储蓄存款利息支出 ｜
｜ 筹资部门 ｜ 其他资金 ｜部门往来利息收入 ｜手续费支出 ｜
｜ ｜ ｜ ｜部门费用 ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－｜－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜部门存款利息支出 ｜
｜ 其他部门 ｜ 部门一般存款｜部门往来利息收入 ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜部门费用 ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－

（二）计划部门根据会计柜台的总帐，逐旬登记各责任部门的资金台帐（包括各项存款、贷款、金融往来资金台帐），月末根据各旬余额计算出月平均余额，编制《内部资产负债表》（见附式一）确定部门之间的资金转移额度，然后编制《部门往来利息核算表》（见附式二）一式若干
份传给各相关的责任部门，各责任部门以此登记本部门的部门往来利息收支明细帐。
（三）责任会计管理中心专职会计根据会计柜台的各项存款利息支出、贷款利息收入、金融企业往来利息收支明细帐，分责任部门填制利息清单（或利息收支表），编制记帐凭证（或以表代证、以表代帐）传给相关的责任部门，各责任部门据此登记本部门利息收支明细帐。
（四）各部门责任会计定期与经费责任会计核对部门费用帐、与计划部门的责任会计核对部门往来利息收支明细帐、与责任会计管理中心专职会计核对部门利息收支帐。
第二十一条 责任会计的凭证、帐簿、报表
（一）责任会计凭证。责任会计采用单式记帐凭证，为了简便起见，也可采用表格式凭证，凭证格式由各行自行设制。
（二）责任会计帐簿。责任会计中心专职会计及经费责任会计均采用多栏式帐页，并按责任部门及核算明细项目分别列示；部门责任会计均采用三栏式帐页或台帐形式（如资金台帐、费用台帐等），同时责任会计管理中心专职会计还应建立考核台帐或内部考核登记簿。
（三）责任会计报表。
1．责任会计的报表主要包括《内部资产负债表》、《部门损益表》（见附式四）、《部门财务收入明细表》（见附式五）、《部门财务支出明细表》（见附式六）、《部门费用明细表》。
2．《内部资产负债表》由计划部门按月编制，《部门损益表》、《部门财务收入明细表》、《部门财务支出明细表》由各责任部门按季编报，《部门费用明细表》由经费责任会计按月编制。
3．责任会计报表可定期或根据管理需要随时编报。责任部门根据责任会计报表写出书面分析材料，随责任会计报表报责任会计管理中心，由责任会计管理中心专职会计审查并汇总，据以考核责任部门责任预算指标的执行情况。

第六章 责任的考核与奖惩
第二十二条 责任的考核与奖惩
（一）责任会计管理中心以责任预算为依据，根据责任会计核算资料，对各责任部门的工作成果进行分析和评价，编制考核奖惩方案，报责任会计领导小组审批后执行。
（二）为了确保奖惩兑现，各级行可将职工个人收入中的责任目标津贴和年终一次奖励作为基数，按一定比例转作责任工资或目标抵押金，根据责任预算考核结果进行分配。
（三）责任会计一般实行按季考核，由责任会计管理中心负责，并在考核台帐上登记，考核兑现期由各分行自定。
第二十三条 责任会计管理中心专职会计应加强对各部门责任指标执行情况的检查监督，定期通报考核结果，分析原因，找出问题，采取有力措施，提高管理水平。

第七章 附 则
第二十四条 本办法仅对责任会计的一般性问题作了原则规定，各行应结合自身的实际情况制订具体办法，特别是对于责任分工、责任指标、资金价格、考核奖惩等方面要作出明确的规定。
第二十五条 本办法由中国建设银行总行财会部统一修订和解释。
第二十六条 本办法自1996年7月1日起执行。《中国人民建设银行责任会计制度试行办法》〔建总发字（1995）第68号〕同时废止。
附式一、中国建设银行内部资产负债表
附式二、中国建设银行部门往来利息核算表
附式三、中国建设银行部门费用明细表
附式四、中国建设银行部门损益表
附式五、中国建设银行部门财务收入明细表
附式六、中国建设银行部门财务支出明细表
附式：一
中国建设银行内部资产负债表
年 月 日
责任部门： 单位：元
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｜ 资 产 ｜ 负 债 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜ 项 目 ｜ 平均余额 ｜ 项 目 ｜ 平均余额 ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜行内部门往来资金｜ ｜行内部门往来资金｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜－－－－－－－－｜
｜ 合 计 ｜ ｜ 合 计 ｜ ｜
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部门负责人： 制表： 审核：
说明：
1．本表由计划部门按责任部门分别编制；
2．本表按资产和负债的不同形态填列，内部往来资金也作为一个独立的项
目填入表内；
3．本表资产与负债的总额相等。
附式：二
中国建设银行部门往来利息核算表
年 月 日
编制部门： 单位：元
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｜ 责任 ｜ 资金项目 ｜ 资金额度 ｜
｜ ｜ ｜－－－－－－－－－｜
｜ 部门 ｜ ｜ 买入 ｜ 卖出 ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ 筹资 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ 部门 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ 信贷 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ 部门 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ 会计 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ 部门 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ 计划 ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ 部门 ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ 合计 ｜－－－－－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
资金价格 ｜ 利 息 ｜
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－｜
买价 ｜ 卖价 ｜ 应收 ｜ 应付 ｜
－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜
－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
部门负责人： 制表： 审核：
说明：本表由计划部门按内部转移资金性质和价格分项填列。
附式：三
中国建设银行部门费用明细表
年 月
单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ ｜信贷部门｜筹资部门｜计划部门｜会计部门｜其他部门｜合 计｜
｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜一、直接费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ 业务宣传费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ 业务招待费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ 会议费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ 职工工资 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ 差旅费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ 修理费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ 公杂费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜

｜二、间接费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ 折旧支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ 水电费 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ 税金 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ 无形资产推销 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ 递延资产推销 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜－－－－｜
｜费用合计 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
部门负责人： 制表： 审核：
说明：
由于直接费和间接费的划分并不是绝对的，各级行应结合具体情况来定，故
此表对直接费和间接费明细项目没有一一列示，由各级行根据需要逐项填列。
附式：四
中国建设银行部门损益表
年 月
责任部门： 单位：元
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 项 目 ｜ 余 额 分 析 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ 备注事项 ｜
｜ ｜ 上期数 ｜ 本期数 ｜ 累计数 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜一、营业收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 利息收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 金融企业往来收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 手续费收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 行内部门往来收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 其他营业收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜二、营业支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 利息支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 金融企业往来支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 行内部门往来支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 手续费支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 其他支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜三、部门费用 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜四、营业税金及附加 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜五、投资收益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜六、内部利润 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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部门负责人： 制表： 审核：
附式：五
中国建设银行部门财务收入明细表
年 月
责任部门： 单位：元
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｜ 项 目 ｜ 余 额 分 析 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ 备注事项 ｜
｜ ｜ 上期数 ｜ 本期数 ｜ 累计数 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜一、利息收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 贷款利息收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 贴现利息收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜二、行内部门往来收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜三、金融企业往来利息收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 存人行利息收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 存放同业利息收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 拆放同业利息收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 系统内借款利息收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 调拨资金利息收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜

｜四、手续费收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜五、汇兑收益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜六、其他营业收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜七、投资收益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 债券投资收益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 其他投资收益 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜八、财务总收入 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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部门负责人： 制表： 审核：
附式：六
中国建设银行部门财务支出明细表
年 月
责任部门： 单位：元
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｜ 项 目 ｜ 余 额 分 析 ｜ ｜
｜ ｜－－－－－－－－－－－－－－－－－｜ 备注事项 ｜
｜ ｜ 上期数 ｜ 本期数 ｜ 累计数 ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜一、利息支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 企业存款利息支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 储蓄存款利息支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－｜－－－－－－｜
｜ 金融债券利息支出 ｜ ｜ ｜ ｜ ｜

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